Deuda privada inmobiliaria En España: ¿qué régimen fiscal se aplica a los residentes fiscales franceses?
¿Qué impuestos se aplican a los ingresos procedentes de deuda privada inmobiliaria en España?
Cuando inviertes en un proyecto a través de una plataforma de deuda privada inmobiliaria, los intereses que percibes están sujetos a retenciones fiscales. Como residente fiscal francés que invierte en un proyecto español, los intereses están sujetos a:
- Una retención en origen del 19 % por parte de la administración tributaria española si la sociedad emisora es española.
- La administración tributaria francesa aplicará una retención en origen equivalente al 30 % de los intereses percibidos si estás sujeto al impuesto único a tanto alzado (PFU), salvo excepciones (exentos del impuesto sobre la renta o residentes fronterizos).
¿Cómo evitar la doble imposición?
El convenio fiscal entre Francia y España permite evitar la doble imposición. Para ello, solo se le pedirá que acredite que reside en Francia. Mientras no se nos haya remitido el certificado de residencia fiscal francés, los cargos de su cuenta de Raizers quedarán bloqueados hasta el pago de los intereses de la operación española y, además del impuesto fijo, se aplicará una retención del 19 % en el momento del pago de dichos intereses, antes de que se desbloqueen sus cargos.
A. Para particulares
Para ello, será necesario que la Agencia Tributaria valide un certificado de residencia fiscal. Se trata del formulario n.º 731 si inviertes como particular. Deberás rellenarlo y enviarlo a la Agencia Tributaria a través del sistema de mensajería segura de la página web impôts.gouv.fr, que te devolverá el documento firmado, el cual deberás remitir posteriormente a Raizers.
Este documento debe renovarse cada año mientras tenga inversiones en curso en operaciones en España.
Puedes consultar este certificado en la página «Mis impuestos» de tu espacio personal. Aparecerá un mensaje en tu espacio personal cuando sea necesario facilitar el certificado a Raizers.
Para rellenarlo, deberás introducir los siguientes datos:
- Tu nombre y apellidos, tu profesión y tu dirección completa de residencia.
- Marca la casilla«Solicitud de aplicación de un convenio fiscal para la aplicación del tipo impositivo previsto en el convenio».
- Convenio fiscal entre Francia y: España
- Marca la casilla «Intereses » en el apartado «Naturaleza de los ingresos»
- Los demás campos no deben rellenarse
Una vez realizados estos trámites, quedaréis exentos automáticamente del impuesto español y estaréis sujetos únicamente a vuestra fiscalidad francesa habitual.
B. Para las empresas
El certificado de residencia fiscal para personas jurídicas (formulario francés n.º 730-FR-ES) se puede consultar directamente en la cuenta fiscal de la persona jurídica:
- Acceder a su espacio en impots.gouv.fr
- Acceder a «Cuenta fiscal»
- Acceder a «Certificado fiscal»
- A continuación, habrá que rellenar los siguientes datos:
- Idioma deseado: ESPAÑOL
- Año de percepción de los ingresos: 2025
- País cosignatario del convenio fiscal: España
- Tipo de ingresos: marca la casilla « Intereses »
- Los demás campos no deben rellenarse.
- En cuanto recibas el certificado, debes enviarlo a Raizers a través de la página Mis documentos justificativos de su espacio personal de Raizers.
Una vez obtenido este certificado y remitido a Raizers, los rendimientos de esta inversión no estarán sujetos a retención en origen en España.
Este documento debe renovarse cada año mientras tenga inversiones en curso en operaciones en España.
Si lo necesitas, encontrarás un procedimiento detallado en el siguiente enlace.